Belastingvoordelen voor zzp’ers: Geen belasting betalen over jouw winst? Dat klinkt te mooi om waar te zijn! Maar als jij goed gebruik weet te maken van alle fiscale regelingen van de Belastingdienst dan kan dit tot een winst van €33.099.
Wel dien je aan een aantal voorwaarden te voldoen. Belangrijk om te vermelden: Je betaalt wel Inkomensafhankelijke bijdrage Zvw, dat bedrag is bij deze winst €1255,–. Hoe dat kan? Je maakt gebruik van de beschikbare aftrekposten en heffingskortingen. Hierdoor kom je uiteindelijk op €0,– aan inkomstenbelasting uit.
Mogelijke aftrekposten voor zzp’ers:
- Zelfstandigenaftrek én startersaftrek
- MKB winstvrijstelling
- Toepassing heffingskortingen
Zelfstandigenaftrek & startersaftrek
Mits je voldoet aan het urencriterium van 1225 uur is de zelfstandigenaftrek de grootste aftrekpost als zzp’er. Voor het urencriterium tellen alle uren mee die je aan je onderneming besteedt, dus ook je reistijd, het bijhouden van je administratie of het maken van offertes. In 2024 bedraagt de zelfstandigenaftrek €3.750. Als starter kun je in de eerste vijf jaar van je onderneming ook nog drie keer gebruik maken van de startersaftrek. De startersaftrek bedraagt €2.123. Beide bedragen kun je van je winst aftrekken. Hierdoor is je belastbare inkomen lager en betaal je dus minder (of geen) inkomstenbelasting.
MKB winstvrijstelling 2024
Na het gebruikmaken van de zelfstandigenaftrek en startersaftrek, bestaat er ook nog de MKB winstvrijstelling. De MKB winstvrijstelling is een aftrekpost die je direct van je winst af mag halen. In 2023 was het percentage nog 14%, in 2024 is dit 13,31%. Een belangrijk verschil is dat je voor deze aftrek niet hoeft te voldoen aan het urencriterium.
Heffingskortingen
Na de bovenstaande aftrekposten heb je ook nog heffingskortingen. De belangrijkste twee lichten we uit in deze blog: algemene heffingskorting en de arbeidskorting.
Als je naast je bedrijf geen andere inkomsten hebt en je hebt de AOW-leeftijd nog niet bereikt dan kun je nog gebruik maken van de algemene heffingskorting. In 2024 is dit een bedrag van €3.362 (dit is tot een belastbaar inkomen uit box 1 tot €24.812). Daarnaast heb je ook nog recht op arbeidskorting. Dit is een korting over de winst uit je onderneming. Voor het bedrag (winst) uit dit voorbeeld, €33.099, is dat €5.363.
Berekening inkomstenbelasting
Om te laten zien hoe je op een belastbare winst van €33.099 uitkomt en geen inkomstenbelasting betaald, maken we een berekening. Hierbij gaan we uit van een startende zzp’er die aan het urencriterium voldoet en die alleen winst maakt uit zijn of haar onderneming zonder inkomen uit (parttime) loondienst.
Let er tot slot wel op dat je nog wel een bedrag moet betalen voor de inkomensafhankelijke zorgverzekeringswet (ZVW). Dit bedrag is 5,32% over je inkomen. In het bovenstaande voorbeeld is dit: €23.602 x 5,32% = €1.255.
Maximaliseer je inkomen: Belastingvoordelen voor zzp’ers
Door slim gebruik te maken van de beschikbare belastingvoordelen voor zzp’ers, zoals de besproken aftrekposten en heffingskortingen, kunnen zzp’ers hun belastingverplichtingen minimaliseren. Zoals we hebben laten zien hoef je dan tot een winst van € 33.099 zelfs geen inkomstenbelasting betalen! Hiervoor heb je wel goed inzicht nodig in je boekhouding om te zien hoe je er financieel voor staat. Een online boekhoudtool, is hier uitermate geschikt voor omdat deze je Omzet, Kosten en Winst gedurende het jaar actueel weergeeft. Maar als jij goed bent met Excel, dan kun je dit daar uiteraard ook prima in bijhouden.