Bijtelling voor privégebruik van een zakelijke auto verwerken
Gebruik je een zakelijke auto ook privé? Zo verwerk je de bijtelling bij een eenmanszaak, vof of bv en houd je de btw-correctie apart.
Gebruik je een zakelijke auto ook privé? Dan moet je rekening houden met een fiscale correctie voor het privégebruik. De verwerking hangt af van de rechtsvorm van je onderneming.
Bij een eenmanszaak of vof wordt de bijtelling verwerkt bij de winst uit onderneming. Bij een bv loopt de bijtelling normaal gesproken via de salarisadministratie.
De correctie voor de inkomstenbelasting staat los van de eventuele btw-correctie voor privégebruik.
Eenmanszaak of vof
Staat de auto op de balans van een eenmanszaak of vof? Dan boek je de bijtelling niet iedere maand als autokosten of privéopname in MyFinance.
Verwerk gedurende het jaar de werkelijke zakelijke autokosten op de gebruikelijke manier. Denk hierbij aan:
- brandstof of laadkosten;
- verzekering;
- motorrijtuigenbelasting;
- onderhoud en reparaties;
- leasekosten;
- afschrijving;
- parkeerkosten en overige zakelijke autokosten.
Gebruik je de auto ook privé? Dan wordt bij de jaarafsluiting een bedrag voor het privégebruik met de autokosten verrekend. De Belastingdienst noemt dit de bijtelling voor privégebruik van de auto.
Bijtelling verwerken bij de jaarafsluiting
Bij de aangifte inkomstenbelasting geef je aan dat je een zakelijk vervoermiddel ook privé hebt gebruikt. Vul daarbij de gegevens en waarde van de auto in.
De hoogte van de bijtelling hangt onder andere af van:
- de cataloguswaarde van de auto;
- de CO₂-uitstoot;
- de datum waarop de auto voor het eerst is toegelaten;
- het aantal maanden waarin de auto beschikbaar was;
- de leeftijd van de auto;
- de totale autokosten van de onderneming.
De bijtelling kan niet hoger zijn dan de totale autokosten die in dat jaar ten laste van de winst zijn gebracht.
Neem de berekende correctie bij de jaarafsluiting in MyFinance op als bijzondere baten. In de aangifte inkomstenbelasting valt de bijtelling onder de buitengewone baten en lasten. Hierdoor wordt de bijtelling bij de fiscale winst opgeteld.
Voorbeeld
De werkelijke autokosten bedragen in een jaar € 10.000. De berekende bijtelling voor het privégebruik bedraagt € 6.600. De verwerking is dan:
- werkelijke autokosten: € 10.000;
- bijtelling als bijzondere bate: € 6.600;
- resterende aftrekbare autokosten: € 3.400.
De bijtelling is dus geen extra betaling, maar een correctie op de autokosten die eerder in de administratie zijn verwerkt.
Niet meer dan 500 kilometer privé gereden
Heb je op kalenderjaarbasis niet meer dan 500 kilometer privé gereden? Dan hoeft normaal gesproken geen bijtelling te worden toegepast. Je moet dit wel kunnen aantonen, bijvoorbeeld met een sluitende rittenregistratie.
Woon-werkverkeer geldt voor de inkomstenbelasting als zakelijk verkeer. Voor de btw gelden hiervoor andere regels.
Auto ouder dan 16 jaar (dit was 15)
Auto ouder dan 16 jaar (youngtimer)
In 2026 geldt de youngtimerregeling voor auto’s ouder dan 16 jaar. De bijtelling bedraagt dan 35% van de waarde in het economisch verkeer (de actuele verkoopwaarde), in plaats van een percentage van de oorspronkelijke cataloguswaarde. Voor auto’s die op 31 december 2025 al ouder waren dan 15 jaar geldt in 2026 een overgangsregeling. Vanaf 2027 wordt de leeftijdsgrens verhoogd naar 25 jaar.
Bijtelling bij een vof
Bij een vof moet worden gekeken welke auto tot het ondernemingsvermogen behoort en door welke vennoot de auto privé wordt gebruikt.
De bijtelling wordt verwerkt in de winstverdeling van de betreffende vennoot. Houd daarom per auto en per vennoot duidelijk bij:
- wie de auto gebruikt;
- hoeveel privékilometers worden gereden;
- welke cataloguswaarde of dagwaarde geldt;
- over welke periode de auto beschikbaar was.
Bijtelling bij een bv
Bij een bv wordt de bijtelling voor een auto van de zaak normaal gesproken via de salarisadministratie verwerkt.
De bijtelling staat op de loonstrook van de dga of werknemer en wordt meegenomen bij de berekening van de loonheffingen. Privégebruik van een auto van de bv wordt voor een werknemer gezien als loon in natura.
Neem bij het verwerken van het salaris in MyFinance de bedragen over uit de loonstrook of de loonjournaalpost. Boek de bijtelling niet daarnaast nog afzonderlijk als privéopname of bijzondere bate. Anders wordt deze dubbel verwerkt.
De btw-correctie staat los van de bijtelling
De bijtelling voor de inkomstenbelasting of loonheffingen staat los van de btw-correctie voor privégebruik.
Heb je btw afgetrokken over de aanschaf, lease, het onderhoud of het gebruik van de zakelijke auto? En wordt de auto ook privé gebruikt? Dan moet je mogelijk een gedeelte van de afgetrokken btw terugbetalen.
De btw-correctie wordt verwerkt in de laatste btw-aangifte van het boekjaar:
- bij een kwartaalaangifte: het vierde kwartaal;
- bij een maandaangifte: december.
Vul de verschuldigde btw in bij rubriek 1d – Privégebruik.
De hoogte van de btw-correctie kan worden berekend op basis van het werkelijke privégebruik. Is het werkelijke gebruik niet voldoende uit de administratie af te leiden? Dan kan een forfaitaire berekening van toepassing zijn.
Handig om verder te lezen
Bijtelling en privégebruik voor de inkomstenbelasting:
- Lees meer over privégebruik van een zakelijke auto
- Bekijk de bijtellingsregels voor 2026
- Bekijk voorbeelden voor het berekenen van het privégebruik
- Lees aan welke eisen een rittenregistratie moet voldoen
- Bekijk welke cijfers je nodig hebt voor de aangifte inkomstenbelasting
- Lees meer over de bijtelling voor een werknemer of dga
Btw en privégebruik van de auto:
Verwante artikelen
- Hoe corrigeer ik de BTW voor privégebruik van mijn auto? (uitgebreid)Gebruik je een zakelijke auto ook privé en heb je btw op de aanschaf, leasekosten, het onderhoud of de brandstof afgetrokken? Dan maak je in de laatste btw-aangifte van het jaar een correctie voor het privégebruik. Voor de meeste ondernemers is dit de aangifte over het vierde kwartaal.
- Hoe boek ik mijn salaris?Heb je een eenmanszaak of VOF? Dan betaal je jezelf geen salaris. Een overboeking naar privé boek je als privéopname.
- Hoe boek ik salaris vanuit een BV?Verwerk het salaris uit je BV iedere maand met de loonjournaalpost in het memoriaal en boek daarna de betalingen af via de bankmutaties.
Heeft dit artikel je geholpen?
Dit regel je zo in Myfinance
Alles uit dit artikel zit standaard in de software. Onze eigen boekhouders werken er dagelijks mee en helpen je als je ergens tegenaan loopt.